核定征收税率表

匹配全国可核定征收园区,核定税负率低至0.25%

企业性质 所属行业 纳税人 营业额 综合税率区间
个人独资企业 服务行业 小规模 (≤500万) 0.5%~3.2%
一般 (>500万) 8.25%~9.43%
贸易行业 小规模 (≤500万) 0.25%~1.82%
一般 (>500万) 13.33%~14.11%
合伙企业 股权转让 小规模 (金额不限) 3.5%~4.2%
节税案例
高比例的节税从何而来,真实案例为您解疑惑!
缺少成本票问题
节税311.5万,节税91.49%
股权转让个税
节税1294.44万,节税74.25%
企业所得税税负重
年省596.55万,节税74.57%
高管个税问题
年省128.04万,节税89.38%

前情提要:上海某建筑设计公司,营业额900万,可取得发票支出200万,面临高额税负。

解决方案:将设计公司某部门剥离出来成立两家小规模个人独资企业。

企业节税前
税种 计算公式 纳税额
增值税 900*6% 54万
企业所得税 700*25% 175万
分工个税 525*20% 105万
附加税 54*12% 6.48万
纳税总额 340.48万
企业节税后
税种 计算公式 纳税额
增值税 450*1% 4.5万
企业所得税 0 0
个人所得税 450*10%*30%-4.05 9.45万
附加税 4.5*12% 0.54万
纳税总额 14.49*2=28.98万
实际缴费:筹划后28.98 筹划前340.48万
节税:311.5
节税比例:91.49%

前情提要:自然人股东宋总持股甲公司20%的股份,现将股份转让出,总交易额1亿,成本5000万。

解决方案:在园区成立合伙企业,申请核定征收政策。

企业节税前
税种 计算公式 纳税额
增值税 0 0
企业所得税 0 0
个人所得税 5000*35%-6.55 1743.45万
附加税 0 0
纳税总额 1743.45万
企业节税后
税种 计算公式 纳税额
增值税 10000/1.01*0.01万 99.01万
企业所得税 0 0
个人所得税 10000*3.5% 350万
附加税 0 0
纳税总额 449.01万
实际缴费:筹划后449.01 筹划前1743.45万
节税:1294.44
节税比例:74.25%

前情提要:江苏某智能门窗商贸企业,上游采购1亿货品,若直接出售给客户,出售价为1.3亿,利润3000万,企业所得税税负重。

解决方案:建议企业成立一家个人独资企业作为采购中心,由采购中心一亿购入货品,再1.2亿出售给主体公司,转移2000万利润。

企业节税前
税种 计算公式 纳税额
增值税 0 0
企业所得税 2000*25% 500万
分红个税 1500*20% 300万
附加税 0 0
纳税总额 800万
企业节税后
税种 计算公式 纳税额
增值税 2000*13% 260万(可抵扣)
企业所得税 0 0
个人所得税 12000*5%*35%-6.55 203.45万
附加税 260*10% 26万(可抵扣)
纳税总额 203.45万
实际缴费:筹划后203.45 筹划前800万
节税:596.55
节税比例:74.57%

前情提要:杭州某互联网公司高管赵某年薪120万,同级别薪酬还有3位,按个人所得税法,年度应缴个税≈35.81万,到手84.19万。

解决方案:成立个独企业跟公司签订合作协议,改变商业模式和个人获取收益的名义,将收入转为个独企业操作。

企业节税前
税种 计算公式 纳税额
增值税 0 0
企业所得税 0 0
高管个税 120*0.45-18.192 35.8万
附加税 0 0
纳税总额 143.24万
企业节税后
税种 计算公式 纳税额
增值税 480/1.01*1% 4.75万
企业所得税 480/1.01*10%*30%-4.05 10.2万
高管个税 0 0
附加税 480/1.01*1%*5%*10% 0.24万
纳税总额 15.2万
实际缴费:筹划后15.2 筹划前143.24万
节税:128.04
节税比例:89.38%

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